1. Status prawny podatnika
Prawo do odliczenia przysługuje osobom wykonującym władzę rodzicielską, pełniącym funkcję opiekuna prawnego (jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało) lub sprawującym opiekę jako rodzina zastępcza. Należy pamiętać, że samo posiadanie władzy rodzicielskiej bez jej faktycznego wykonywania może być podstawą do zakwestionowania ulgi przez urząd.
⚠ UWAGA:
Odliczenie nie przysługuje, jeśli dziecko prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym или ryczałtem, która wygenerowała dochód powyżej limitu ustawowego.
2. Limity dochodowe rodziców
W przypadku posiadania tylko jednego dziecka, obowiązuje limit dochodowy. Dochody podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim nie mogą przekroczyć łącznie kwoty 112 000 zł. Dla osób niepozostających w związku małżeńskim limit wynosi 56 000 zł, chyba że podatnik spełnia definicję osoby samotnie wychowującej dziecko.
- Jedno dziecko: limit 112 000 zł (małżonkowie) / 56 000 zł (singiel).
- Dwoje lub więcej dzieci: brak limitu dochodowego dla rodziców.
- Dziecko niepełnosprawne: specyficzne zasady weryfikacji orzeczeń.